信用卡申请
首页 >  信用卡中心 >  信用卡资讯 >  小规模纳税人账务处理流程

小规模纳税人账务处理流程

      

1、 缴税凭证处理


借:应交税金-增值税3%


-城建税


其他应交款-教育费附加


贷:银行存款


2、 费用凭证


借:管理费用-明细


贷:现金或银行存款


打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 办公费


餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费


食品、小额餐费 福利费


电费、水费 水电费


房租、场地租赁费、租车费 租赁费


过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用


汽车保险、财产保险 保险费


印花税、房产税、土地使用税、车船税 税金


3、社保及住房公积金


借:管理费用-社保类


住房公积金


其他应收款-社保类


住房公积金


贷:银行存款


若没有提供扣个人依据,先全额下费用,汇算清缴在做调整


4、工资


(1)计提


借:管理费用-工资


贷:应付工资


(2)发放工资


借:应付工资


贷:其他应收款-社保等


应交税金-个人所得税


现金


营业外收入(单位内部罚款)


应附:工资表 两张凭证可以合并


5、 计提折旧


学会使用财务软件中的固定资产模块


借:管理费用-折旧


贷:累计折旧


6、 往来收款


借:银行存款或现金


贷:应收账款 –明细或其他


往来明细设置要点


经常销售客户建立明细


非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)


7、 往来付款


借: 应付账款 –明细或其他


贷:银行存款或现金


往来明细设置要点


经常采购客户建立明细


非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)


8、 进货


借:库存商品-明细


贷:银行存款


现金


应付账款-明细或其他


公司在月底结转成本时,如果库存为负数时,应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。


借:库存商品-明细


贷: 应付账款-暂估入库


9、 销货


借:现金


银行存款


应收账款-明细或其他


贷:商品销售收入-明细


应交税金-增值税3%


计算收入的计算:商品销售收入=开票金额/1.03


增值税=开票金额-商品销售收入


10、 计提城建税金及附加


借:主营业务税金及附加


贷:应交税金--城建税


其他应交款-教育费附加


税金的计算:


城建税=-增值税*7%


教育费附加=增值税*3%


11、 计提所得税


借:所得税


贷:应交税金-应交企业所得税


缴纳时:借:应交税金-应交企业所得税


贷:银行存款


简化处理方法:借:所得税


贷:银行存款


12、 结转成本


借:主营业务成本


贷:库存商品-明细


要求客户编制成本表控制在收入的90%以内


13、 收入结转损益


借:主营业务收入


其他业务收入


营业外收入


贷:本年利润


14、 成本费用结转损益


借:本年利润


贷:主营业务成本


主营业务税金及附加


其他业务成本


管理费用


营业费用


财务费用


所得税


关注 卡宝宝 (ID:cardbaobao2021)公众号 ,获取更多放水资讯,学习更多提额秘方。


卡宝宝公众号 卡宝宝申卡
看过该文章的网友还看了