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单位2015年按照工资、薪金总额2.5%的比例准予扣除的教育经费为100万元,计提金额为100万元,实际列支80万元,是否需要进行纳税调整? 根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第四十二条的规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分...
单位未能按照规定时间向银行还贷,银行向我单位加收了罚息,这部分罚息是否可以在企业所得税税前扣除? 根据《企业所得税法》(主席令第63号)的规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收...
主要风险和问题 企业在福利、补贴税务处理中主要存在三类风险或问题。 第一“实报实销”方式列支职工福利、补贴,可能存在漏缴个人所得税的风险。企业为员工发放福利、补贴等,大多属于个人所得税应税所得范畴,应该计入工资、薪金所得项目征税。比如,原本应通过工资、福利等科目发放的交通补...
企业筹办期间可以计算为亏损年度吗? 一、根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定:“七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期...
尊敬的纳税人: 2016年5月1起将全面实施营业税改征增值税政策,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业将全面纳入“营改增”范畴。如果您在本次“营改增”实施范围内,请按以下流程前往国税机关办理下列相关营改增涉税业务。 一、填报《营改增纳税人调查核实确认表》 (一)实行查账征...
尊敬的纳税人: 自3月21日起,如果您在地税缴纳营业税,同时在国税有增值税税种,您可与您的国税主管税务机关联系,办理营改增相关变更手续。各区(地区)营改增临时办税服务厅地址及电话参见后面的电话表。 如您在国税只有企业所得税税种或者是纯地税企业,请您密切关注“北京国税”官方微信,具...
跨地区经营建筑企业的分支机构和项目部是否需要企业所得税汇算清缴? 根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号)规定:“五、建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴,各分支机构和项目部不进行汇算清缴。总机构年终汇算清缴后应纳所得税额...
公司2015年12月预提了当月职工工资薪金,并在2016年1月份发放,这笔支出能否在2015年度企业所得税汇算清缴时扣除? 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二条的规定,企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪...
公司支付给离退休人员的费用,如何正确进行会计与税务处理,需要结合实际情况,分别进行处理。 一、退休职工未被企业返聘的 1、依据《企业会计准则第9号-职工薪酬》和财企[2009]242号《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》的相关规定,公司支付给退休人员的提供的各种形式的报酬和...
企业发生的哪些费用可以在企业所得税税前扣除? 根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定:“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。” 根据《中华人民共和国企业所得税法实施...
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